辽宁省审计机关行政处罚裁量权基准
辽宁省审计机关行政处罚裁量权基准
| 序号 | 违法行为 | 处罚依据 | 违法程度 | 适用条件 | 裁量标准 |
| 1 | 拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的。 | 《中华人民共和国审计法》第四十七条 被审计单位违反本法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究法律责任。 《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 | 轻微 | 拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的。（经审计指出后立即改正，主动说明情况，及时提供真实、完整资料，未对审计工作造成实质性影响。） | 不予处罚。 |
| 一般 | 拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的。 | 通报批评，给予警告。 | |||
| 较重 | 拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，且拒不改正的。 | 通报批评，给予警告，对被审计单位可以处低于2万元的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处低于1万元的罚款。 | |||
| 严重 | 拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，且拒不改正的。（实质上影响审计项目进度和质量，或者以暴力、威胁方法阻碍检查、调查、核实有关情况的） | 通报批评，给予警告，对被审计单位可以处2万元以上，5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处1万元以上，2万元以下的罚款。 | |||
| 2 | 违反国家规定的财务收支行为 | 《中华人民共和国审计法》第五十条 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管机关、单位在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取前条规定的处理措施，并可以依法给予处罚。 《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理、处罚另有规定的，从其规定。 | 轻微 | 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，发生额在100万元以下，在检查中能够主动说明情况和提供相关资料，并能积极纠正、整改的。 | 不予处罚；通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得 |
| 一般 | 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，发生额超过100万元，200万元以下的。 | 通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，可以并处违法所得1倍（含）以上，低于2倍的罚款；没有违法所得的，对被审计单位可以处低于1.5万元罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处低于5000元罚款。 | |||
| 较重 | 被审计单位违反国家规定的财务收支行为，发生额超过200万元，500万元以下的。 | 通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，可以并处违法所得2倍以上，低于4倍的罚款；没有违法所得的，对被审计单位可以处1.5万元以上，低于3.5万元的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处5000元以上，低于1万元的罚款。 | |||
| 严重 | 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，发生额超过500万元的，或者虽未达到上述金额，但因违反国家规定的财务收支行为，曾受过有关部门行政处罚，2年内又违反国家规定的财务收支行为的；或者违反国家规定的财务收支行为情节严重的。 | 通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，可以并处违法所得4倍以上，5倍以下的罚款；没有违法所得的，对被审计单位可以处3.5万元以上，5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处1万元以上，2万元以下的罚款。 | |||
注：1.对违反国家规定的财务收支行为处罚依据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围 内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，……”。《中华人民共和国审计法》于2021年10月23日第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会 议第二次修正，原《中华人民共和国审计法》第四十五条内容为修正后第四十九条内容。 2.本表中所称“以上”、“以下”包含本数，“超过”、“低于”不包含本数。 | |||||